Können Firmenfeste steuerlich geltend gemacht werden?

Ja, auch dabei handelt es sich um Bewirtungskosten, die gemäß § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG zu 70 % abgesetzt werden können.

Allerdings müssen dabei private Anteile abgezogen werden. Wurden also auch Freunde und Bekannte eingeladen, die keine Kunden sind, muss zunächst deren Pro-Kopf-Anteil aus den Bewirtungskosten herausgerechnet werden. Es handelt sich insoweit um Kosten der privaten Lebensführung, die steuerlich nicht berücksichtigt werden können.

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Ist es für die steuerliche Behandlung relevant, ob betriebliche Ausgaben notwendig oder sinnvoll sind?

Nein, wenn es sich tatsächlich um Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten, weil die Ausgaben beruflich motiviert sind, dann sind sie auch abzugsfähig. Im Bezug auf seinen Beruf muss niemand ökonomisch sinnvoll handeln.

Es gibt einige wenige Ausnahmen, in denen eine Angemessenheitsprüfung stattfindet, z.B. bei Bewirtungskosten (§ 4 Abs. 5 Nr. 2) und doppelter Haushaltsführung (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG).

Sind Geldstrafen und Bußgelder steuerlich abzugsfähig?

Nein, und zwar unabhängig davon, ob es sich um beruflich oder privat „motivierte“ Straftaten bzw. Ordnungswidrigkeiten handelt. Dies ergibt sich aus § 12 Nr. 4 bzw. § 4 Abs. 5 Nr. 8 EStG.

Anwalts- und Verfahrenskosten sind bei Taten im Zusammenhang mit dem beruflichen Bereich allerdings als Betriebsausgaben/Werbungskosten abziehbar.

Wie werden gemischt beruflich/privat genutzte Telefone angesetzt?

Hier kann einerseits eine Aufteilung aufgrund der Einzelverbindungsnachweise erfolgen. Zumindest für eine gewisse Zeit kann die Nutzung minutiös aufgeteilt werden, um einen Maßstab für das gesamte Jahr zu haben. Aber auch eine reine Schätzung ist aufgrund der ohnehin niedrigen Beträge (Flatrate) in der Regel unproblematisch.

Können Sprachkurse steuerlich abgesetzt werden?

Ja, sofern ein betrieblicher bzw. beruflicher Anlass nachgewiesen werden kann. Persönliches Streben nach Bildung ist dabei nicht ausreichend, es muss ein geschäftlicher Bezug hergestellt werden, z.B. die Erschließung bestimmter Märkte oder das Anstreben einer Position mit der Voraussetzung von Sprachkenntnissen.

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